現(xiàn)場督導(dǎo)再現(xiàn)威力！

根據(jù)深交所日前發(fā)布的消息，深交所在現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，海諾爾存在研發(fā)投入相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、研發(fā)費(fèi)用歸集及會計(jì)處理不規(guī)范等情形。深交所決定對信永中和會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廖某平、夏某瓊、申萬宏源證券承銷保薦有限責(zé)任公司（以下簡稱申萬宏源）保薦代表人秦某正、王某等該項(xiàng)目的中介人員采取約見談話自律監(jiān)管措施。

海諾爾環(huán)保2020年申請創(chuàng)業(yè)板IPO，2024年主動撤回申請，深交所終止審核。

上市公司屢屢犯錯

根據(jù)招股書內(nèi)容，海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司的前身是由公司創(chuàng)始人、實(shí)際控制人駱毅力于1990年創(chuàng)業(yè)設(shè)立的凈化制冷和海皇設(shè)備租賃共同出資設(shè)立。

公司定位于中小城市生活垃圾處理服務(wù)商，是國內(nèi)最早進(jìn)入城市生活垃圾處理行業(yè)先行者之一，率先采用 BOT、TOT、BOO特許經(jīng)營模式，為國內(nèi)中小城市量身定制適合其自身特點(diǎn)的城市生活垃圾處理綜合解決方案，并提供一體化、專業(yè)化的城市生活垃圾處理的投資、建設(shè)和運(yùn)營服務(wù)。

根據(jù)招股書，2021年度，公司營業(yè)收入預(yù)計(jì)為57136.22萬元至58536.83萬元，相較2020年同比增長約50.70%～54.40%；凈利潤預(yù)計(jì)為25631.96萬元至26985.02萬元，相較 2020 年同比增長約 92.42%～102.57%。

深交所披露，在現(xiàn)場督導(dǎo)中，深交所發(fā)現(xiàn)海諾爾存在研發(fā)投入相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、研發(fā)費(fèi)用歸集及會計(jì)處理不規(guī)范等情形。2024年7月23日，海諾爾撤回了上市申請。

事實(shí)上，海諾爾在此前已經(jīng)申請過上市，并且在申報(bào)過程中暴露出不少問題。

2019年6月，海諾爾進(jìn)行IPO申報(bào)；2019年9月，撤回申報(bào)材料；2019年12月，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對發(fā)行人進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

2020年4月21日，中國證監(jiān)會作出《關(guān)于對海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》，因公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在部分項(xiàng)目運(yùn)營管理相關(guān)技術(shù)服務(wù)費(fèi)會計(jì)處理不規(guī)范、未如實(shí)披露受限貨幣資金等問題，中國證監(jiān)會按照《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第五十四條的規(guī)定，決定對公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

中介機(jī)構(gòu)遭受處罰

海諾爾兩次闖關(guān)IPO失敗，暴露出種種問題，中介機(jī)構(gòu)也難辭其咎。深交所近期對海諾爾的保薦代表人、簽字會計(jì)師都采取了自律監(jiān)管措施。

深交所表示，現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，海諾爾存在研發(fā)投入相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、研發(fā)費(fèi)用歸集及會計(jì)處理不規(guī)范等情形，簽字注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中未予以充分關(guān)注，相關(guān)核查工作不到位，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。最終，深交所上市審核中心決定對信永中和、廖某平、夏某瓊采取約見談話的自律監(jiān)管措施。

海諾爾IPO過程中，申萬宏源為項(xiàng)目保薦人，秦某正、王某為項(xiàng)目保薦代表人。

深交所表示，申萬宏源和保代等人在執(zhí)業(yè)過程中未予以充分關(guān)注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。此外，還存在核查底稿歸集不完整、核查證據(jù)材料獲取不充分等問題。最終，深交所上市審核中心決定對申萬宏源、秦某正、王某采取約見談話的自律監(jiān)管措施。

深交所表示，申萬宏源、秦某正、王某應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和深交所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

申萬宏源應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對照相關(guān)問題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本函件之日起二十個(gè)交易日內(nèi)向深交所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報(bào)告。

申萬宏源的投行業(yè)務(wù)在去年表現(xiàn)不佳。公司在年報(bào)中披露，報(bào)告期內(nèi)公司積極應(yīng)對行業(yè)IPO及再融資發(fā)行節(jié)奏收緊影響，但基于投行項(xiàng)目儲備具有周期性，跨期發(fā)行導(dǎo)致排名未達(dá)預(yù)期。報(bào)告期內(nèi)公司股權(quán)承銷總規(guī)模人民幣11.04億元，承銷家數(shù)4家。IPO承銷規(guī)模人民幣1.89億元，承銷家數(shù)1家。再融資承銷規(guī)模人民幣9.16億元，承銷家數(shù)3家。

校對：劉榕枝???????????